بخش 3 : فصل هشتم : سازمان امور مالياتى
بخش 3 : فصل هشتم : سازمان امور مالياتى
خط : سازمان امور مالياتى كشور وابسته به بانك مركزى‌ست و مكلف مى‌باشد ماليات را با استفاده از فناورى‌هاى نوين و با الزام صاحبان مشاغل به‌خصوص مشاغل پردرآمدى مانند اعضاى نظام‌پزشكى، مهندسان، بازرگانان و فروشندگان طلا و جواهرات، مديران صنايع و كارخانجات، مديران شركت‌هاى خصوصى، مديران فروشگاه‌هاى زنجيره‌اى، برنامه‌نويسان و طراحان وب‌سايت، گرافيست‌ها، سئوكاران و كسانى كه در زمينه ديجيتال ماركتينگ فعاليت مى‌كنند، خدمات مجالس و مراسم، صنعت مد و زيبايى به‌خصوص شركت‌هاى واردات و صادرات در زمينه‌ى محصولات آرايشى بهداشتى و فروشگاه‌هاى محصولات آرايشى بهداشتى، بازار بورس و سرمايه، صنعت كشاورزى و دامپرورى، تدريس آنلاين، مؤسسات كمك‌آموزشى، توليد محتواى متنى و تصويرى و وكالت به استفاده از فروش مكانيزه‌ى متصل به بانك مركزى، به‌گونه‌ى قهرى، الكتريكى و برخط و به‌گونه‌ى خودكار و روزانه از اطلاعات درآمدى و هزينه‌اى اشخاص حقيقى و حقوقى در مواردى كه نياز به
خوداظهارى ندارد، اخذ نمايد. اين سازمان موظف است رعايت خطوط قانونى مربوط به ماليات در كتاب « اقتصاد سالم و رفع فقر » را داشته باشد.
خط : از آن‌جا كه نظام و دولت داراى تصدى ادارى جامعه است، براى تأمين هزينه‌هاى تصدى‌گرى ادارى خود و اداره‌ى جامعه به‌خصوص تأمين زيرساخت‌ها و حفظ امنيت و عدالت و خدمات عمومى و نيازهاى زندگى شهروندى، و نيز برآورده‌كردن نيازهاى معقول مسؤولان و كارگزاران و مديران، به اخذ حقوق در شكل ماليات نياز دارد، وگرنه پايه‌هاى مديريت و امنيت كشور و مردم متزلزل مى‌گردد.
خط : در كشور پيشرفته و سيستميك، هزينه‌هاى عمومى ملت و مخارج دولت از طريق دريافت ماليات تأمين مى‌شود. منابع مالى اقتصاد را املاك، اموال، اوقاف، وجوهات و از همه مهم‌تر ماليات تشكيل مى‌دهد.
خط : با سلامت اقتصاد و اقتدار نظام اقتصادى و حفظ آزادى فعاليت‌هاى اقتصادى و تأمين امنيت، سرمايه‌ها، توليدات، منافع و خدمات، رشد و توسعه مى‌يابد و روحيه‌ى انفاق، ايثار، گذشت و مرحمت همگانى مى‌گردد و بستر مناسب براى رغبت به پرداخت ماليات فراهم مى‌شود.
خط : مصرف ماليات، هزينه‌هاى ملت مى‌باشد، نه امت و مصارف دينى. بنابراين ماليات در شؤون دينى هزينه نمى‌شود.
خط : موضوع نظام مالياتى، جامعه مى‌باشد نه آحاد افراد و بر اساس صرف درآمد روزانه بدون لحاظ هزينه‌هاى فردى‌ست. ماليات براى حفظ امنيت و تأمين ديگر نيازهاى مديريتى جامعه اخذ و هزينه مى‌شود.
خط : اخذ ماليات به صورتى‌كه رعايت قسط و عدالت بشود، مبتنى بر تأمين شفافيت اقتصادى و اعلان است.
خط : گرفتن رشوه براى دخل و تصرف در محاسبه و ميزان ماليات از جرايم سنگين اقتصادى‌ست و چون اطمينان به نظام مالياتى را خدشه‌دار مى‌سازد و آن را در خدمت مستكبران و مفسدان قرار مى‌دهد، هرچند موردى جزيى و خرد باشد، حكم اختلاس كلان و مجازات ايجاد فساد عمومى را دارد.
خط : ماليات در نظام اقتصادى، بر پايه‌ى درآمدى‌ست كه در طول بيست‌وچهار ساعت به دست مى‌آيد و بايد در ساعت نخست روز بعد به‌طور سيستميك و خودكار دريافت شود و هرجا نياز به خوداظهارى داشته باشد، با مراجعه‌اى آسان و فراگير و به سهولت دادن يك پيام كوتاه صورت گيرد. ماليات بايد از سود ارزش توليد يا كسب گرفته شود و به‌گونه‌اى نباشد كه به قيمت كالا افزوده شود و مصرف‌كننده و مشترى آن را بپردازد.
خط : كارگران در صورتى كه درآمد ماهانه‌ى آنان كم‌تر از دومثقال طلاى هجده‌عيار باشد، از پرداخت ماليات معاف مى‌باشند.
خط : اشياى لوكس و فانتزى داراى دو سهم از ماليات مى‌باشد كه يك سهم آن را توليدكننده و سهم ديگر را خريدار مى‌پردازد.
خط : انجام سازوكار لازم براى تحقق سالم نظام مالياتى به عهده‌ى سازمان مالياتى و نظارت بر اين بخش بر عهده‌ى سازمان اطلاعات و امنيت اقتصادى‌ست. ماليات و پرداخت حقوق شهروندى بر پايه‌ى سيستم آمار درست اقتصادى و شفافيت سيستميك است و بدون آن، تحقق نمى‌يابد.
خط : ماليات كشور از هر شعاعى كه مى‌آيد، در همان شعاع هزينه مى‌شود. اين امر نيازمند محاسبات دقيق و اطلاع‌رسانى شفاف مى‌باشد تا ماليات‌دهندگان بدانند چگونه سهم پرداختى آنان براى تأمين امنيت و رفاه مدنى و شهرى آنان و خانواده‌شان هزينه مى‌شود.
حمايت از ماليات‌دهندگان
خط : رهبرى در برابر ماليات‌هايى كه مى‌گيرد، همه‌ى ماليات‌دهندگان را در پناه خود مى‌گيرد و اگر كسى از آنان ورشكسته شود يا خسارتى عمده ديد، از او در ساختار بيمه‌ى تجارت دستگيرى خواهد داشت.
رعايت اقشار ضعيف
خط : ماليات همچون زكات مال و انفاق و خيرات بايد جمعى و عمومى و از رأس هرم و سرمايه‌داران به پايين و طبقات ضعيف انجام گيرد تا كارا و نتيجه‌بخش باشد.
خط : سازمان امور مالياتى و به‌طور كلى دستگاه اجرايى كشور لازم است مواظبت و احتياط كامل داشته باشد تا به هيچ‌وجه بر اقشار ضعيف اجحاف نشود و اين شاخ‌هاى اقتصادى و دزدان به‌ظاهر آبرومند هستند كه نبايد فرار مالياتى داشته باشند. اجراى عدالت در گرفتن ماليات به معناى ضعيف‌كشى و سخت‌گرفتن بر ضعيفان و مستضعفان جامعه نيست.
خط : در نظام مالياتى، جانب توده‌هاى ضعيف گرفته مى‌شود و از وضع ماليات سنگين بر درآمدهاى آنان بايد اجتناب شود؛ اما در وضع ماليات بر درآمدهايى كه سرمايه‌هاى كلان و عمده دارد و از خط متوسط جامعه بالاتر است، جانب نيازهاى جامعه و نظام رعايت مى‌شود. آنان حق افزودن اين ماليات بر نرخ تمام‌شده‌ى توليدات و خدمات خود را ندارند و بايد آن را از سهم سود خويش تأمين نمايند.
ماليات بر درآمد خالص
خط : ماليات بر درآمد خالص و اموال و دارايى انتقالى اشخاص حقيقى به استثناى مواردى كه طبق مقررات قانون ماليات داراى نرخ جداگانه‌اى مى‌باشد به شرح زير است :
الف . از معادل سى‌مثقال طلاى هيجده عيار تا هفتادمثقال، مشمول ماليات سالانه به نرخ بيست‌درصد؛
بـ . از ميزان معادل هفتادويك مثقال طلاى هيجده عيار تا يكصدوچهل مثقال، مشمول ماليات سالانه به نرخ سى‌درصد؛
ج ) نسبت به مازاد يكصد و چهل مثقال طلاى هيجده عيار، مشمول ماليات سالانه به نرخ چهل‌درصد، مگر در مواردى كه اين مجموعه قوانين مبلغ بيش‌ترى را تعيين كرده باشد.
خط : ماليات بر مجموع درآمد و دستمزد ماهانه بيش از دو تا سه مثقال طلا چنان‌چه مجموع سالانه‌ى آن به سى‌مثقال طلاى هجده عيار نرسد، مشمول ماليات به نرخ پانزده درصد مى‌باشد.
خط : افرادى كه مجموع درآمد خالص و دستمزد ماهانه‌ى آنان كم‌تر از معادل ارزش ريالى دومثقال طلاى هجده عيار مى‌باشد، از پرداخت ماليات بر درآمد معاف هستند.
ماليات بر چاپ و نشر كتاب، مطبوعات و فعاليت‌هاى فرهنگى و هنرى
خط : فعاليت‌هاى انتشاراتى و مطبوعاتى، فرهنگى و هنرى مشمول قوانين عام پرداخت ماليات مى‌باشد.
طرح اخذ يك‌پارچه‌ى ماليات
خط : سازمان امور مالياتى كشور موظف است طرح جامع و اخذ يك‌پارچه‌ى مالياتى و استفاده از فناورى اطلاعات و ارتباطات و روش‌هاى ماشينى ( مكانيزه )، و ساده‌كردن محاسبات مربوط به مبالغ دريافتى از كالاهاى مشمولِ انواع ماليات را به‌صورت تجميعى اجرايى نمايد.
ماليات بر ارزش افزوده
خط : عرضه‌ى كالاها و ارايه‌ى خدمات و همچنين واردات و صادرات آن‌ها مشمول مقررات قانون ماليات بر ارزش افزوده مى‌باشد. ارزش افزوده در اين قانون، تفاوت بين ارزش كالاها و خدمات عرضه‌شده با ارزش كالاها و خدمات خريدارى يا تحصيل‌شده در يك دوره‌ى معين مى‌باشد. عرضه‌ى كالا در اين قانون، انتقال و واگذارى كالا يا ارايه‌ى خدمت به غير، از طريق هر نوع معامله يا عقد قانونى‌ست كه لازم است ماليات آن توسط عرضه كننده پرداخت گردد.
ارزش توليدى و ارزش افزوده
خط : بالارفتن ارزش حاصل از كار و توليد و تلاش بر روى هر كالايى محترم است و در اقتصاد مورد اهتمام، احترام و كرامت مى‌باشد، ولى ارزش افزوده‌ى كالا كه امرى مغاير از ارزش نخست است و تابع تورم مى‌باشد، در صورتى محترم است كه معقول و داراى ثبات نسبى باشد. احترام هر دو ارزش يادشده همانند اصل مال است و به طور قهرى ارث برده مى‌شود و دولت نمى‌تواند براى توزيع قهرى
آن، حق‌زحمت و كارمزد دريافت دارد. ارث، مال را از ركود و فرد را از يأس باز مى‌دارد و رونق اقتصاد را نگاه مى‌دارد.
تأديه‌ى روزانه‌ى ماليات
خط : افزون بر لزوم تأديه‌ى ماليات به‌طور روزانه و حين پرداخت بها به حسب مقدار دريافت‌شده توسط مؤدّى، در مواردى كه تأديه‌ى ماليات در چنين زمانى ممكن نباشد، هر سال شمسى به دوازده دوره‌ى مالياتى يك‌ماهه، تقسيم مى‌شود و چنان‌چه تمرد مالياتى براى دو دوره‌ى متوالى، يا سه دوره‌ى متناوب صورت بگيرد، مجازات دوره‌ى بعد مضاعف و سنگين‌تر خواهد بود.
معافيت‌هاى مالياتى
خط : معافيت‌هاى مالياتى در قانون ماليات بر ارزش افزوده، نيازمند اصلاح و محدودسازى‌ست و تنها عرضه‌ى كالاها و ارايه‌ى خدمات زير و همچنين واردات آن‌ها حسب مورد، داراى معافيت مالياتى مى‌گردد يا عوارض آن كاهش به ضريب صفر مى‌يابد. كالاها شامل: محصولات كشاورزى فرآورى‌نشده؛ بذر، نشا، نهال، سم و كود؛ آب مصارف كشاورزى؛ آرد خبازى، نان، انواع گوشت، قند، شكر، برنج، حبوبات، سويا و پروتئين سويا، شير، پنير، انواع روغن‌هاى خوراكى و شير خشك مخصوص تغذيه‌ى كودكان، تخم ماكيان، تخم‌مرغ نطفه‌دار و تبديل آن به جوجه‌ى يك‌روزه؛ دام زنده و خوراك آن؛ دفتر تحرير؛ كالاهاى وارده همراه مسافر براى استفاده‌ى شخصى تا ميزان معافيت مقرر طبق قانون امور گمركى؛ دارايى‌هاى غيرمنقول و انواع حواله‌هاى كاغذى يا الكترونيكى مبتنى بر آن‌ها؛ كالاهاى اهدايى به‌صورت بلاعوض به جمعيت هلال احمر جمهورى اسلامى ايران، سازمان اورژانس كشور و سازمان تأمين اجتماعى كشور؛ خدمات شامل: خدمات مشمول ماليات بر درآمد حقوق، موضوع قانون ماليات‌هاى مستقيم؛ خدمات درمانى، تشخيصى و پيشگيرى، خدمات توانبخشى و حمايتى و خدمات آرامستان‌ها؛ خدمات درمانى و پيشگيرى دامى و گياهى، واحدهاى ماشينى‌كردن ( مكانيزاسيون ) آب كشاورزى، كشت بافت و توليد اندام‌هاى تكثيرى گياهان؛ خدمات حمل‌ونقل عمومى و مسافرى درون‌شهرى؛ انواع خدمات پژوهشى و آموزشى دستگاه‌هاى اجرايى؛ ارايه‌ى خدماتى كه مابه‌ازاى آن به‌صورت حقوق و دستمزد پرداخت مى‌شود در صورتى‌كه مشمول فصل ماليات بر درآمد حقوق، موضوع قانون ماليات‌هاى مستقيم باشد با حفظ تبصره‌ى آن؛ خدمات بيمه‌هاى زندگى، خدمات بيمه‌هاى محصولات كشاورزى، خدمات بيمه‌ى اجتماعى و درمان تكميلى.
عرضه‌ى كالاها و ارايه‌ى خدمات غير از موارد يادشده و همچنين واردات آن‌ها، مشمول پرداخت ماليات مى‌باشد.
خط : موقوفات، نذورات، پذيره، كمك‌ها و هداياى دريافتى نقدى و غيرنقدى آستان قدس
رضوى، آستان حضرت عبدالعظيم حسنى، آستانه‌ى حضرت معصومه، آستان حضرت احمدبن موسا « شاه‌چراغ » و ديگر آستان‌ها، مساجد، حسينيه‌ها، تكايا و ساير بقاع متبركه و كمك‌ها و هداياى دريافتى نقدى و غيرنقدى مدارس علوم اسلامى و درآمد اشخاص از محل وجوه بريّه‌ى ولىّفقيه، خمس و زكات از پرداخت ماليات معاف است.
تمرّد و فرار مالياتى
خط : تمرّد و فرار مالياتى و عدم رعايت اصل شفافيت اقتصادى از ناحيه‌ى مشمولان ماليات، مجازات محروميت از تمامى خدمات دولتى مانند محروميت از دريافت تسهيلات مالى و اعتبارى از دستگاه‌هاى اجرايى و حمايت‌نشدن در صورت ورشكستگى و نيازمندى و قطع انواع يارانه‌ها و هزينه‌هاى تحصيل فرزندان و مجازات مالى مقرر در كتاب « قضا و مجازات » و ديگر گونه‌هاى تعزيرات مديريتى را در پى دارد.
مبارزه با مفاسد اقتصادى
خط : كليد رفع مفاسد اقتصادى و مبارزه با كارتل‌هاى مالى ـ كه دزدانى آبرومند مى‌باشند و ننگ آنان بى‌صداست ـ در دست مردم است. براى رفع بيمارى اقتصاد ايران، چاره‌اى جز برخورد قهرآميز قانون با مفسدان بى‌رحم و سيرى‌ناپذيرِ تروريست‌هاى اقتصادى از طريق حمايت مستمر مردم و پشتوانه‌ى آحاد افراد جامعه نيست.
دستیار تحلیل محتوا (Agentic V50)
صادق خادمی؛ دعوتی به عمیق‌تر اندیشیدن
روی هوش مصنوعی مورد نظر کلیک کنید. پرامپت به صورت خودکار کپی می‌شود.
قابلیت ویژه (هم اکنون غیرفعال است و عرضه نمی شود): می‌توانید قبل از کلیک، بخشی از متن مقاله را انتخاب (Highlight) کنید تا ماشین فقط همان بخش را واکاوی کند!